企業所得稅稅率匯總
企業所得稅稅率匯總
很多企業的財務都熟悉了解企業所得稅法規定，企業所得稅按照25%征收，但是對于特殊情況，企業所得稅的特別情況，上海昶盾的專家老師為各位做了詳細的梳理。
? _ | 稅率 | 政策依據 | |
法定稅率 | 企業所得稅的稅率為25%。 | 《中華人民共和國企業所得稅法》 | |
? 小型微利企業優惠稅率 | 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。 國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)規定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅 財政部 稅務總局公告2021年第12號剛剛宣布： 一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。 二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。 三、本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日 ? | 《中華人民共和國企業所得稅法》 | |
高新技術企業優惠稅率 | 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 | 《中華人民共和國企業所得稅法》 | |
國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業 | 國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。 | 《財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 工業和信息化部公告2020年第45號） | |
技術先進型服務企業 | 自2017年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。 | 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號） 《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號） | |
從事污染防治的第三方企業 | 自2019年1月1日起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。 | 《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號） | |
非居民企業優惠稅率 | 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，減按10%的稅率征收企業所得稅。 | 《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 |
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